Die Pauschalierung der Lohnsteuer mit 25 % der Kosten für eine Betriebsveranstaltung i. S. v. § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG setzt voraus, dass die Teilnahme allen Betriebsangehörigen offensteht.

Die Kosten einer Verschmelzung sind auch dann gem. § 12 Abs. 2 S. 1 UmwStG bilanzsteuerrechtlich nicht berücksichtigungsfähig, wenn an dem verschmolzenen Rechtsträger zuvor keine Beteiligung bestand. Unabhängig vom Zeitpunkt ihres tatsächlichen Entstehens sind diese Kosten zum steuerlichen Übertragungsstichtag zu erfassen.

Werden Umsätze im Rahmen einer abschließenden Besprechung zu einer Betriebsprüfung aufgrund einer tatsächlichen Verständigung in steuerpflichtige Umsätze und steuerfreie Umsätze aufgeteilt, so ist der Besteuerung im Hinblick auf diese Aufteilung die tatsächliche Verständigung zugrunde zu legen, wenn hierzu keine formellen Mängel feststellbar sind.

Die sog. (Un-)Sicherheitszuschlagsmethode ist immer dann als Schätzungsmethode geeignet, wenn die Hinzuschätzung nach der Richtsatzmethode wegen fehlender Vergleichsdaten nicht anwendbar und auch eine Bargeldverkehrsrechnung wegen anderweitiger Einkünfte nicht zielführend ist.

Aufwendungen für die umfassende Erneuerung einer Hofbefestigung sind nicht sofort als Betriebsausgaben abzugsfähig. Sie sind vielmehr entweder unter dem Aspekt der “Erweiterung” oder der “wesentlichen Verbesserung” (§ 255 Abs. 2 S. 1 HGB) zu aktivieren und nur über die AfA abzugsfähig.

Rückstellungen für Mehrsteuern nach einer Außenprüfung sind – außerhalb der Fälle der Steuerhinterziehung – erst im Jahr der Aufdeckung, nicht bereits im Jahr ihrer Entstehung, zu passivieren (Übereinstimmung mit BFH, Beschluss v. 16.12.2009 – I R 43/08, BStBl. II 2012, 688, BB 2010, 627 m. BB-Komm. Kleinmanns; entgegen BFH, Urteil v. 15.3.2012 – III R 96/07, BStBl. II 2012, …

Auch ein einmaliges handelsrechtliches Passivierungswahlrecht begründet ein steuerliches Passivierungsverbot, wenn es kein korrespondierendes steuerliches Wahlrecht dazu gibt.