Abkürzungen

I.Allgemeines

1.Vordrucke

2.Pflicht zur Abgabe der Einkommensteuer-Erklärung

2.1Veranlagung von Amts wegen

2.2Veranlagung auf Antrag

3.Frist für die Abgabe der Einkommensteuer-Erklärung

4.Angaben zur Person

5.Besteuerung von Ehegatten/Lebenspartnern

5.1Zusammenveranlagung

5.2Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern

5.3Das Witwen- und Geschiedenensplitting

5.4Vertragsverhältnisse zwischen Ehegatten/Lebenspartnern

5.5Güterstand

6.Kinder

6.1Familienleistungsausgleich

6.2Freibeträge für Kinder

6.3Begriff Kinder

6.4Das Alter des Kindes

6.5Einkünfte und Bezüge des Kindes/Begriff der Erwerbstätigkeit

II.Die Einkunftsarten

7.Einkünfte im Kalenderjahr

8.Ausländische Einkünfte und Steuern

8.1Unbeschränkte Steuerpflicht

8.2Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht

8.3Beschränkte Steuerpflicht

9.Einkommensersatzleistungen

10.Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

11.Einkünfte aus Gewerbebetrieb

11.1Begriff des Gewerbebetriebs

11.2Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (§ 5 EStG)

11.3Die Wohnung als Privatgut

11.4Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung (§ 4 Abs.3 EStG)

11.5Übertragung von Veräußerungsgewinnen nach §§ 6 b, 6 c EStG

11.6Übertragung von Veräußerungsgewinnen bei zwangsweisem Ausscheiden von Wirtschaftsgütern (R 6.6 EStR)

6 11.7Betriebseinnahmen

11.8Betriebsausgaben

11.9Einschränkung des Betriebsausgaben-Abzugs

11.10Absetzung für Abnutzung, Teilwertabschreibung

11.11Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen (§ 7g EStG)

11.12Sofortabzug für geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten

11.13Wirtschaftsjahr

11.14Mitunternehmerschaft

11.15Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15 a EStG)

11.16Veräußerungsgewinne i. S. des § 16 EStG

11.17Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen i. S. des § 17 EStG und Vermögenszuwachs im Sinne des § 6 des Außensteuergesetzes

12.Einkünfte aus selbständiger Arbeit

12.1Freiberufliche Tätigkeit

12.2Veräußerungsgewinne i. S. des § 18 Abs. 3 EStG

12.3Gewinn aus anderer selbständiger Arbeit

13.Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

13.1Arbeitnehmer

13.2Arbeitslohn

13.3Pauschalierung der Lohnsteuer

13.4Versorgungsbezüge

13.5Progressionsvorbehalt bei Lohnersatzleistungen

13.6Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer (§ 19 a EStG) bzw. Förderung der Unternehmensbeteiligungen (§ 3 Nr. 39 EStG)

13.7Einkünfte des Arbeitnehmers im Ausland

13.8Steuerfreie Bezüge des Arbeitnehmers

13.9Freibeträge

13.10Werbungskosten

13.11Steuerfreie Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 12 EStG)

13.12Steuerbefreiung für bestimmte förderungswürdige nebenberufliche Tätigkeiten nach § 3 Nr. 26, Nr. 26a und Nr.26b EStG

13.13Vermögensbildung der Arbeitnehmer

14.Einkünfte aus Kapitalvermögen

14.1Abgeltungsteuer

14.2Halbeinkünfteverfahren/Teileinkünfteverfahren

14.3Allgemeine Angaben

14.4Begriff und Zurechnung der Einkünfte

14.5Zeitliche Zuordnung der Einkünfte

14.6Kapitalerträge

7 14.7Ausländische Kapitalerträge

14.8Steuerfreie Kapitalerträge

14.9Werbungskosten

15.Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

15.1Begriff der Vermietung und Verpachtung

15.2Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung

15.3Die selbstgenutzte Wohnung

15.4Werbungskosten

15.5Erhöhte Absetzungen

15.6Anteil an Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

16.Sonstige Einkünfte

16.1Einnahmen aus Renten und anderen Leistungen

16.2Einnahmen aus anderen wiederkehrenden Bezügen

16.3Ausgleichszahlungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs

16.4Werbungskosten

16.5Unterhaltsleistungen

16.6Private Veräußerungsgeschäfte

16.7Leistungen

16.8Abgeordnetenbezüge

16.9Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (Riester-Rente) und aus der kapitalgedeckten betrieblichen Altersversorgung

III.Sonderausgaben

17.Vorsorgeaufwendungen

17.1Beiträge zugunsten einer Basisversorgung im Alter (Rentenversicherungsbeiträge)

17.2Höchstbetrag für Rentenversicherungsbeiträge

17.3Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge

17.4Sonstige Vorsorgeaufwendungen

17.5Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen

17.6Günstigerprüfung

17.7Vorsorgepauschale

17.8Altersvorsorgebeiträge

18.Übrige Sonderausgaben

18.1Renten und dauernde Lasten

18.2Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten/Lebenspartner

18.3Ausgleichszahlungen im Rahmen oder zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs

18.4Kirchensteuer

18.5Steuerberatungskosten; Sonderausgaben Pauschbetrag Sonderausgaben-Pauschbetrag

18.6Aufwendungen für die eigene erstmalige Berufsausbildung

18.7Schulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen für das Kind

18.8Kinderbetreuungskosten

8 19.Spenden und Beiträge im Sinne des § 10b EStG

20.Verlustabzug

IV.Außergewöhnliche Belastungen

21.Steuerermäßigung für behinderte Personen und Hinterbliebene

22.Pflegepauschbetrag

23.Steuerermäßigung wegen Unterstützung bedürftiger Personen

24.Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs bei Berufsausbildung eines volljährigen Kindes

25.Steuerermäßigung wegen anderer außergewöhnlicher Belastungen nach § 33 EStG

V.Steuervergünstigungen

26.Tarifermäßigungen bei außerordentlichen Einkünften

26.1Allgemeines

26.2Die Tarifermäßigungen des § 34 EStG

26.3Einkünfte für eine mehrjährige Tätigkeit

27.Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen (§ 34a EStG)

28.Anrechnung der Gewerbesteuer (§ 35 EStG)

29.Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

30.Steuervergünstigung für schutzwürdige Kulturgüter nach § 10g EStG

VI.Der Solidaritätszuschlag

31.Persönliche und sachliche Voraussetzungen

32.Der Solidaritätszuschlag beim Steuerabzug

33.Der Solidaritätszuschlag als Jahressteuer

Sachregister